1 AKTUELLES

1.1 Energiekostenzuschuss II – Voranmeldung gestartet

Für das Jahr 2023 wur­de bereits im Dezember 2022 der Energiekostenzuschuss II ange­kün­digt. Nach lan­gem Warten wur­de nun die ver­pflich­ten­de Voranmeldung für den EKZ II gestar­tet. Über den aws-Fördermanager sind als Voranmeldung bis zum 2.11.2023 Firma, Rechtsform, Firmenbuchnummer und Kontaktdaten im Unternehmen (Email-Adresse) anzugeben.

Die Antragseinbringung ist für den 9.11.2023 avi­siert. Da die Förderrichtlinie noch immer nicht vor­liegt, sind Änderungen noch möglich.

1.2 Inflationsanpassung für 2024

Die infla­ti­ons­an­ge­pass­ten Beträge für 2024 sind im Vergleich zu 2023 um 6,6% höher. Dies ent­spricht 2/3 der Inflationsrate zwi­schen Juli 2022 und Juni 2023. Laut der Regierungsvorlage zum Progressionsabgeltungsgesetz 2024 wer­den – zur Berücksichtigung des wei­te­ren Drittels – zudem ua die ers­ten vier Progressionsstufen angepasst.

Hinweis: Um die Lesbarkeit der durch­aus kom­ple­xen Inhalte zu erhö­hen, haben wir bewusst von einer gen­der­kon­for­men Schreibweise Abstand genom­men. Die gewähl­ten Begriffe gel­ten selbst­ver­ständ­lich für alle Geschlechter. Haftungsausschluss: Wir haben die vor­lie­gen­de Klienten-Info mit größt­mög­li­cher Sorgfalt erstellt, bit­ten aber um Verständnis dafür, dass sie weder eine per­sön­li­che Beratung erset­zen kann, noch dass wir irgend­ei­ne Haftung für deren Inhalt über­neh­men können.

Die infla­ti­ons­an­ge­pass­te Einkommensteuer wird daher ab 1.1.2024 betragen:

Ebenfalls ange­passt wer­den ua fol­gen­de Beträge:

• Alleinverdiener/-erzieherabsetzbetrag mit 1 Kind € 572 (€ 520), mit 2 Kindern € 774 (€ 704) und für jedes wei­te­re Kind € 255 (€ 232);
• Verkehrsabsetzbetrag € 463 (€ 421), erhöh­ter VA bei Anspruch auf Pendlerpauschale bis € 798 (€ 726), Zuschlag zum VA bis € 752 (€ 684) jeweils mit Einschleifregelung;
• Pensionistenabsetzbetrag (Grundbetrag) € 954 und erhöh­ter PAB € 1.405, jeweils mit Einschleifregelung;
• Unterhaltsabsetzbetrag € 420 jähr­lich (€ 372);
• Angepasst wird auch die Erstattung des Alleinverdiener- und Alleinerzieherabsetzbetrages sowie die SV-Rückerstattung und der SV-Bonus;
• Veranlagungsgrenze bei Einkommen ohne lohn­steu­er­pflich­ti­ge Einkünfte wird erhöht auf € 816 (€ 11.693);

1.3 Weitere Entlastungsmaßnahmen im Progressionsentlastungsgesetz 2024

Zwei Drittel des Inflationsvolumens wer­den auto­ma­tisch ange­passt. Der Bundesregierung obliegt es, das ver­blie­be­ne Drittel für wei­te­re Entlastungsmaßnahmen ein­zu­set­zen. Die nun­mehr vor­lie­gen­de Regierungsvorlage zum Progressionsanpassungsgesetz 2024 legt den Fokus der Entlastung auf

• nied­ri­ge und mitt­le­re Einkommen;
• Schaffung von Leistungsanreizen für Arbeitskräfte;
• Kinder und Familien.

Konkret sind für 2024 ua fol­gen­de Maßnahmen vorgesehen:

• Der Kindermehrbetrag, eine wich­ti­ge steu­er­li­che Entlastung für Familien mit nied­ri­ge­ren Einkommen, wird auf € 700 (bis­her € 550) ange­ho­ben und kann auch neben dem Bezug von Wochengeld zustehen.
• Kinderbetreuungskosten: Tätigt ein Arbeitnehmer Ausgaben für die Betreuung von Kindern (bis zum 14. Lebensjahr) für eine Kinderbetreuungseinrichtung bzw eine qua­li­fi­zier­te Kinder­betreuung und ersetzt ihm der Arbeitgeber die­se Kosten, ist die­ser Ersatz bis zu € 2.000 pro Jahr steu­er­frei.
• Stellt der Arbeitgeber einen kos­ten­frei­en Betriebskindergarten zur Verfügung, ist dafür auch dann kein Sachbezug anzu­set­zen, wenn betriebs­frem­de Kinder den Kindergarten besu­chen. Das war bis­lang schädlich.
• Begünstigung von Überstunden: In den Jahren 2024 und 2025 kön­nen Zuschläge für 18 Überstunden im Monat bis zu € 200 pro Monat steu­er­frei aus­be­zahlt werden.
• Der monat­li­che Freibetrag für Schmutz‑, Erschwernis- und Gefahrenzulagen sowie Zuschläge für Sonntags‑, Feiertags- und Nachtarbeit wird auf € 400 (€ 360) angehoben.
• Das bis­her nur bis Ende 2023 gel­ten­de Homeoffice-Pauschale für Arbeitnehmer wird nun­mehr dau­er­haft zustehen.
• Der Gewinnfreibetrag wird in allen Stufen erhöht und maxi­mal € 46.400 (bis­her € 45.950) betra­gen. Der Grundfreibetrag steht dann für Gewinne bis € 33.000 (bis­her € 30.000) zu.

1.4 Die wich­tigs­ten SV-Werte für 2024

Die vor­aus­sicht­li­chen Werte in der Sozialversicherung für 2024 lie­gen (vor­be­halt­lich der offi­zi­el­len Kund­mach­ung im BGBl) bereits vor.

Hier der Ausblick auf die wich­tigs­ten Werte:

1.5 Der Reparaturbonus ist zurück

Die grund­sätz­li­che posi­ti­ve Initiative der Förderung von Reparaturen aus dem Jahr 2022 wur­de nach Bekanntwerden von Betrugsverdachtsfällen gestoppt und nun wie­der mit einem geän­der­ten Procedere aktiviert.

Gefördert wer­den wei­ter­hin 50% der Reparaturkosten für Elektrogeräte aus dem Bereich Haushalt, Freizeit und Garten (zB Handy, Laptop, Nähmaschine, Geschirrspüler, Rasenmäher) bis maxi­mal € 200 pro Reparatur. Der Konsument muss zunächst auf der Homepage (https://www.reparaturbonus.at/) sei­ne Daten ein­ge­ben und den Reparaturbon her­un­ter­la­den, der dann beim Fachbetrieb anläss­lich der Reparatur vor­zu­wei­sen ist. Dort ist die Rechnung zunächst in vol­ler Höhe zu beglei­chen. Der Fachbetrieb reicht die gesam­mel­ten Reparaturboni bei der Kommunalkredit Public Consulting (KPC) ein, die die Förderaktion abwi­ckelt. Nach Überprüfung durch die KPC erhält der Konsument den Bonus im Folgemonat auf sein Bankkonto überwiesen.

2 „CHECKLISTE STEUERTIPPS ZUM JAHRESENDE 2023“

Hier fin­den Sie die umfang­rei­che Checkliste mit den Steuertipps zum Jahresende 2023 geglie­dert in

• Tipps für Unternehmen,
• Tipps für Arbeitgeber & Mitarbeiter,
• Tipps für Arbeitnehmer sowie
• Tipps für alle Steuerpflichtige.