Familienbonus Plus 2027: Neue Aufteilung und Formular E33

Unsere Expertin, Patricia Rannak, rät:

Bitte infor­mie­ren Sie Ihre Mitarbeiter:innen recht­zei­tig über die Notwendigkeit, die ein­ge­brach­ten Antragsformulare auf Aktualität zu prü­fen und gege­be­nen­falls aktiv zu wer­den. Andernfalls müs­sen wir den Abzug in der lau­fen­den Lohnabrechnung einstellen.

Patricia Rannak
Team Personalmanagement

Neue Aufteilungsmöglichkeiten

Zusammengefasst haben sich die Aufteilungsmöglichkeiten dahin­ge­hend geän­dert, dass der Familienbonus Plus ab 1. Jänner 2027 zu 25 %, zu 50 % oder zu 75 % gel­tend gemacht wer­den kann – ins­ge­samt maxi­mal 100 % je Kind. Eine 100%ige Inanspruchnahme durch eine:n Anspruchsberechtigte:n ist nur mehr in fol­gen­den Fällen möglich:

1) Das Kind hat das vier­te Lebensjahr noch nicht voll­endet.
2) Für das Kind wird erhöh­te Familienbeihilfe bezo­gen.
3) Die Eltern leben im gemein­sa­men Haushalt und min­des­tens ein Kind, das das vier­te Lebensjahr noch nicht voll­endet hat, lebt im sel­ben Haushalt.
4) Die Eltern leben im gemein­sa­men Haushalt und min­des­tens ein Kind, für das erhöh­te Familienbeihilfe bezo­gen wird, lebt im sel­ben Haushalt.
5) Es gibt kei­nen ande­ren Anspruchsberechtigten (z. B. bei Tod des ande­ren Elternteils oder feh­len­den Unterhaltszahlungen).

Diese Neuerungen füh­ren dazu, dass künf­tig ein Teil des Familienbonus Plus ver­fällt, wenn ein Elternteil kein oder ein nied­ri­ges Einkommen hat.

Formular E33 für jedes Kind

Entspricht die bis­he­ri­ge Aufteilung nicht den oben genann­ten Bedingungen, muss für jedes Kind ein sepa­ra­tes Formular E33 aus­ge­füllt und dem Arbeitgeber vor­ge­legt wer­den – idea­ler­wei­se bis spä­tes­tens 1. Jänner 2027. Zum Formular gelan­gen Sie über die­sen Link. Das Formular ent­hält nun auch Angaben zum Wohnsitz des Kindes und wur­de aus dem alten Formular E30 her­aus­ge­schält, wel­ches wei­ter­hin für den Alleinverdiener-/Alleinerzieherabsetzbetrag erfor­der­lich ist.

Den Antragsformularen ist immer eine aktu­el­le Familienbeihilfenbestätigung bei­zu­le­gen. Im Fall des Bezuges durch eine:n Unterhaltszahler:in wird auch der Nachweis über die tat­säch­li­che monat­li­che Unterhaltsleistung benötigt.

Zusätzliche Nachweise

Außerdem sind nach­zu­wei­sen (auch wenn kei­ne neu­en Antragsformulare erfor­der­lich sind):

• Fall 3) das Vorhandensein eines Kindes unter 4 Jahren im sel­ben Haushalt
• Fall 4) der erhöh­te Familienbeihilfenbezug für ein Kind im sel­ben Haushalt
• Fall 5) das Vorliegen der allei­ni­gen Anspruchsberechtigung.

Was unver­än­dert bleibt

Unverändert blei­ben:

• die Höhe des Familienbonus Plus: Er redu­ziert die Einkommensteuer um fol­gen­de Beträge

• die Bezugsmöglichkeiten für Unterhaltszahler:innen: ent­spre­chen­der Nachweis erfor­der­lich und unter Einhaltung der genann­ten Aufteilungsmöglichkeiten
• die Beantragung im Zuge der Arbeitnehmerveranlagung: Der Familienbonus Plus ist auch bei lau­fen­dem Bezug über die Lohnverrechnung in die jähr­li­che Arbeitnehmerveranlagung auf­zu­neh­men. Er kann auch alter­na­tiv nur über die Arbeitnehmerveranlagung bezo­gen werden.
• die Informationspflicht: Änderungen der Gegebenheiten müs­sen unver­züg­lich dem Arbeitgeber bekannt­ge­ge­ben werden.
• die Aufteilungsregeln, wenn kein Einvernehmen hin­sicht­lich der Aufteilung zwi­schen den Anspruchsberechtigten besteht. Werden von bei­den Elternteilen gemein­sam ins­ge­samt mehr als 100 % des Familienbonus Plus für ein Kind in Abzug gebracht, kommt es im Zuge der Arbeitnehmerveranlagung zu einer Rückforderung durch das Finanzamt bei min­des­tens einem Elternteil.

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